进料加工贸易方式 退税计税价格 海关核销 昌意供
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- 2018-08-27
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详细信息
进料加工贸易方式 退税计税价格 海关核销 昌意供
答：生产企业以“进料加工” 贸易方式进口料件加工复出口货物，计算“免、抵、退”税的基本公式为：
当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率 -退税率）
当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额
（1）应退税额的计算
①如当期应纳税额≥0，则：
当期应退税额=0
②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的值＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：
当期应退税额=当期应纳税额的值
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